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企业税务筹划|税务筹划的概念|税务筹划的特点|常州企业税务筹划
     企业税务筹划

企业税务筹划顾问


税务筹划的概念

  企业税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具鉴证性能的业务内容之一。
税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的,从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”,但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”,为之避免与之混淆,在从国外文献中引进这一术语之初,将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”,一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。
税务筹划在稀饭个国家的研究与实践起步较早。1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出:“任何一个人都有权安排自己的事业,依据法律这样做可以税。为了保证这些安排中谋到利益,不能强迫他多缴税。”他得概念赢得了法律界的认同,英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。近30年来,税务筹划在许多国家都得以叙述发展,日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划公安机人才或委托中介机构为其经济活动出谋策划。在我国,税务筹划自20世纪90年代初引入以后,其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视,已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。  
 

税务筹划的特点

  税务筹划具有合法性、筹划性和目的性的特点.
税务筹划产生及发展虽然已经有一段时间,但是从概念上看,国际上还没有一个权威的答案,下面是国外不同机构、不同专业人士对税务筹划的定义:
荷兰国际文献局《国际税收词汇》中的定义:税务筹划是指纳税人通过对经营活动或个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。
印度税务专家N.J.雅萨斯威著作《个人投资和税务筹划》中的定义:税务筹划,是纳税人通过财务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的,包括减免税在内的一切优惠,从而获得最大的税收利益。
美国W.B.梅格斯博士著作《会计学》中的定义:人们合理有合法的安排自己的经营活动,使之缴纳可能最低的税收。他们使用的方法可称之为税务筹划。少缴纳和递延缴纳税收是税务筹划的目标所在。在纳税发生之前,有系统的对企业经营或投资行为作出事先安排以达到尽量的少缴所得税,这个过程就是税务筹划。
 

税务筹划的意义

  第一,税务筹划有助于抑制偷税漏税的行为。人们减少税负的动机是客观存在的。但是,其行为方式可能是多种多样的。如果用违法的手段达到偷税、漏税的目的,显然是我们所竭力反对的,也是税法所不容的。而税务筹划的理论与实践,则用合法的手段达到减轻税负的目的,显然有助于抑制偷税、漏税的行为。
  第二,税务筹划不仅不会减少国家税收总量,甚至可能增加国家税收总量。税务筹划的作用是调整投资方向,做到国民经济有计划按比例稳定发展,提高企业经济效益和社会效益。因此,企业虽然减按较低税率纳税,但随着企业收入和利润等税基的扩大,实际上对国家今后税收不仅不会减少,反而会有所增加。
第三,税务筹划有助于强化企业法律意识。同一减少税负的动机,有的采取合法手段,有的采取非法或违法手段,根本问题是纳税人的法律意识问题。税务筹划是以遵守税法和拥护税法为前提的,是建立在对税法深刻认识和理解的基础上的,因而有助于人们强化法律意识。
第四,税务筹划有助于促进税法建设。税务筹划是根据税法的规定达到减轻税负的目的。税务筹划理论与实践的发展,将会有助于促进税法的不断完善。
第五,税务筹划有助于优化产业结构与投资方向。税务筹划是利用税基与税率的差别,以达到减轻税负的目的。而税法中税基与税率的差别,是国家利用税收杠杆来引导纳税人的投资行为,达到调整国民经济结构与生产力布局的目的。尽管纳税人主观上是为了减轻自身的税负,但在客观上却在国家税收杠杆作用下,走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路。
第六,税务筹划有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平。资金、成本和利润是企业经营管理和会计管理的三要素。而税务筹划的理论,正是为了实现资金、成本和利润的最佳效果。所以,税务筹划理论也是企业经营管理理论和会计管理理论的重要组成部分。国外一些企业在选择高级财务会计主管人员时,总是将应聘人员的税务筹划知识和能力的考核,作为人员录取的标准之一。税务筹划理论与实践的发展程度,实际是衡量企业经营管理水平和会计管理水平的重要指标。

由上可知,真正意义上的税务筹划,不论对企业还是对国家,都是有积极意义的。税务筹划是纳税人整体财务筹划的重要组成部分。欢迎来电咨询!
 

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税务筹划有助于抑制偷税漏税的行为。人们减少税负的动机是客观存在的。但是,其行为方式可能是多种多样的。如果用违法的手段达到偷税、漏税的目的,显然是我们所竭力反对的,也是税法所不容的。而税务筹划的理论与实践,则用合法的手段达到减轻税负的目的,显然有助于抑制偷税、漏税的行为
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